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　　距離前一次重組折戟?jiǎng)偽鍌€(gè)多月，ST寶龍(600988)又于昨日(3月20日)推出新的重組預(yù)案，黃金采選企業(yè)赤峰吉隆礦業(yè)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱吉隆礦業(yè))計(jì)劃借殼上市。
　　不過，記者發(fā)現(xiàn)，截至評(píng)估基準(zhǔn)日(2011年12月31日，下同)，擬購(gòu)買資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)后賬面凈資產(chǎn)合計(jì)為1.34億元，評(píng)估值為15.94億元，評(píng)估增值率高達(dá)1085.37%。
　　作為擬購(gòu)買資產(chǎn)評(píng)估增值的主要原因，吉隆礦業(yè)當(dāng)初僅僅以2100多萬元取得的撰山子礦區(qū)、紅花溝礦區(qū)和蓮花山礦區(qū)等三大礦區(qū)評(píng)估值合計(jì)117585萬元，增值率高達(dá)5488.80%。
　　1元出售全部資產(chǎn)和負(fù)債
　　根據(jù)重組預(yù)案，ST寶龍擬以8.68元/股向趙美光、趙桂香、趙桂媛等8位自然人定向發(fā)行1.83億股股份購(gòu)買吉隆礦業(yè)100%股權(quán)，同時(shí)以1元的價(jià)格向東莞市威遠(yuǎn)實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱威遠(yuǎn)集團(tuán))出售公司全部資產(chǎn)和負(fù)債。
　　重組完成后，趙美光先生及其一致行動(dòng)人合計(jì)持有上市公司1.43億股，占發(fā)行后總股本比例為50.40%，其中趙美光持有上市公司1.06億股，占發(fā)行后總股本比例為37.44%。
　　根據(jù)安排，此次交易擬出售資產(chǎn)與擬購(gòu)買資產(chǎn)的交易價(jià)格均以評(píng)估值為基礎(chǔ)，并經(jīng)交易各方協(xié)商確定。如果擬出售資產(chǎn)的交易價(jià)格為擬出售資產(chǎn)的凈資產(chǎn)值，若評(píng)估值為負(fù)，則按照《重組框架協(xié)議》約定由威遠(yuǎn)集團(tuán)以1.00 元購(gòu)買。
　　重組預(yù)案顯示，截至評(píng)估基準(zhǔn)日，ST寶龍擬出售資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)后賬面凈資產(chǎn)合計(jì)為-4361.46萬元，評(píng)估值為-842.18萬元，評(píng)估增值額為3519.28萬元，增值率為80.69%。
　　根據(jù)盈利補(bǔ)償承諾，吉隆礦業(yè)2012年度、2013年度和2014年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)將不低于23202.54萬元、24142.03萬元和24142.03萬元。
　　采礦權(quán)享受超過50倍溢價(jià)
　　眾所周知，距離前一次停牌重組失敗剛剛五個(gè)多月的時(shí)間，最近三年更是多次停牌重組均以失敗告終。作為千呼萬喚始出來的主角兒，吉隆礦業(yè)無疑成為ST寶龍全體股東最為關(guān)心的問題。
　　根據(jù)《收購(gòu)報(bào)告書》，吉隆礦業(yè)及其全資子公司華泰礦業(yè)的礦產(chǎn)資源主要為黃金，主營(yíng)業(yè)務(wù)為黃金勘探、采礦、選礦和冶煉，擁有獨(dú)立礦山和完整產(chǎn)業(yè)鏈條。
　　采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法得出的最終評(píng)估結(jié)論顯示，截至評(píng)估基準(zhǔn)日，吉隆礦業(yè)母公司經(jīng)審計(jì)后賬面凈資產(chǎn)合計(jì)為1.34億元，評(píng)估值為15.94億元，評(píng)估增值額為14.60億元，增值率高達(dá)1085.37%。
　　對(duì)此，吉隆礦業(yè)給出的解釋是擬購(gòu)買資產(chǎn)評(píng)估增值的主要原因是采礦權(quán)評(píng)估增值。
　　截至評(píng)估基準(zhǔn)日，吉隆礦業(yè)擁有的撰山子礦區(qū)、紅花溝礦區(qū)、蓮花山礦區(qū)采礦權(quán)的賬面價(jià)值合計(jì)為2103.94萬元，評(píng)估值合計(jì)為117584.92萬元(采礦權(quán)整體評(píng)估價(jià)值)，評(píng)估增值率更是高達(dá)5488.80%。
　　吉隆礦業(yè)進(jìn)一步解釋稱，土地、采礦權(quán)原始取得成本較低等因素是主要原因。其中，存貨、土地使用權(quán)及采礦權(quán)累計(jì)評(píng)估增值141630.14萬元，占擬購(gòu)買資產(chǎn)評(píng)估值總額的97.03%。